Stock Options Senza Contanti Esercizio

Soggetto Codice Fiscale - Opzione senza contanti Exercise. Last-Revised 19 ottobre 2014 Contributo-By Art Kamlet artkamlet a Chris Lott me. This contatto articolo discute il trattamento fiscale dei redditi da un dipendente s che deriva da stock option, in particolare il caso in cui un dipendente esercita stock option non qualificato senza mettere i soldi down. First, una digressione Qual è un'opzione non qualificato una stock option non qualificato è la forma più popolare di stock option dato ai dipendenti in sostanza, un dipendente che esercita un non-qualificato opzione per acquistare azioni deve riferire reddito imponibile al momento dell'acquisto, e che il reddito è tassato come reddito regolare non come plusvalenza al contrario, l'opzione di incentivazione azionaria ISO schiva questi proiettili fiscali, ma è più complicato perché i dipendenti che ricevono ISO devono preoccuparsi di AMT imposta minima alternativa Purtroppo alcune aziende sono sciatta sulla denominazione, e usare il termine ISO per quello che sono le stock option in realtà non qualificate, in modo da essere cautious. Next, quello che è un esercizio senza contanti in sostanza, questo è un modo per un impiegato di beneficiare dalla sua stock option senza bisogno di venire con i soldi per acquistare le azioni Qualsiasi dipendente di stock option è fondamentalmente una opzione call con una lunghissima scadenza, auspicabilmente, si s anche deep in the money anche vedere l'articolo FAQ su basi. le di stock options Quando un'opzione call viene esercitata, la persona che la esercita deve pagare per acquistare le azioni Se, tuttavia, la persona è in primo luogo interessati a vendere di nuovo le azioni immediatamente, quindi un'opzione senza contanti diventa interessante la società essenzialmente presta la persona il denaro necessario per l'esercizio dell'opzione per la frazione di secondo che la persona possiede il shares. In un tipico esercizio cashless di stock option non qualificato si può dire che è non qualificato, perché il modulo W-2 ha improvvisamente una quantità enorme aggiunto ad esso per l'esercizio di stock option, qui è quello che succede Let s uso e come l'opzione Prezzo di esercizio e FMV come il valore di mercato delle azioni il dipendente deve pagare e come parte dell'esercizio dell'opzione Ma questo è un esercizio senza contanti, per cui l'azienda o, più probabilmente, un broker in qualità di agente della società s presta il dipendente tale importo e per qualche istante lo stock viene immediatamente venduto, per FMV il broker prende l'importo, e, in prestito al dipendente per l'esercizio, e paga la differenza, FMV-e il broker sarà quasi certamente anche pagare una commission. Ok, ora quelle persone fortunate che sono in grado di fare un esercizio di stock option senza contanti, e scegliere di farlo, come fanno segnalare la transazione per l'IRS la società imputa reddito per il lavoratore della differenza tra valore di mercato e prezzo di esercizio, FMV-e Tale importo si aggiunge al modulo W-2 il dipendente s, e, auspicabilmente, si presenta in Box 12 indicato da una V la quantità FMV-E è il reddito imputato in questo caso, si noterà FMV-E non è solo ciò che il broker ha pagato fuori, è anche la quantità di reddito figurativo che si presenta nel W-2 form. The Schedule D importo delle vendite riportati dal broker è FMV meno l'eventuale commissione di base di costo il dipendente s è la FMV Quindi la FMV è il prezzo di vendita, e il Programma D per questa transazione mostrerà zero se nessuna commissione è stato accusato o una piccola perdita dovuta al commission. In certa situazioni, FMV potrebbero differire leggermente dal prezzo al quale sono state vendute le azioni, a seconda di come l'azienda lo fa, e in tal caso, la società devono riportare la FMV al dipendente Poi il Schedule D deve essere completata in modo appropriato per mostrare la breve guadagno termine o la perdita della differenza tra il prezzo di vendita e FMV. For ampie note a magazzino e la compensazione opzione, visitare il sito Fairmark con articoli di Kaye Thomas. Julia KO Neill offre una vasta discussione delle differenze tra stock option di incentivazione e non qualificato options. Cashless esercizio delle regole Options. Tax non qualificato per cashless esercizio dei datori di lavoro non qualificati magazzino options. Some rendere più facile per i titolari di opzione per l'esercizio delle opzioni, fornendo un metodo di esercizio cashless di solito la società fa accordi con una società di brokeraggio, che presta il denaro necessario per acquistare le azioni della società di brokeraggio vende alcune o tutte le azioni immediatamente, con parte del ricavato viene utilizzato per rimborsare il prestito, spesso lo stesso giorno il prestito è stato fatto il restante ricavato al netto delle eventuali commissioni di ritenute alla fonte e di intermediazione o di altri tasse sono pagate al holder. Not opzione di tutte le compagnie consentono questo metodo di esercizio Alcune aziende vogliono incoraggiare i titolari di opzione per mantenere lo stock in modo che ll hanno una quota del corso in Business altri possono essere preoccupati che le vendite effettuate in questo modo sarà deprimere il prezzo delle loro azioni Review documenti di opzione, o controllare con la società, per vedere se questo metodo è available. Tax consequences. In generale, le conseguenze fiscali di un esercizio senza contanti sono gli stessi le conseguenze fiscali di due distinti steps. Exercising la opzione Questo passaggio in genere richiede di segnalare reddito compenso ordinario Se si ri un dipendente, un requisito ritenuta si applica anche il reddito e ritenuta, se del caso saranno segnalati a voi sul modulo W-2 se si ri un dipendente o un modulo 1099-MISC se non si ri per i dettagli vedi l'esercizio non qualificato della Options. Selling lo stock questo passaggio richiede di segnalare plusvalenza o la perdita che in questo caso è, ovviamente, a breve termine è ll ricevere modulo 1099-B che indica l'ammontare dei proventi non il quantità di guadagno o la perdita derivante dalla vendita Per i dettagli vedi vendita di opzione non qualificato Stock. Frequently chiesto questions. We spesso di vedere la confusione sul seguente points. Q mio guadagno di esercitare l'opzione appare sul mio modulo W-2 come salario ma formano 1099- B riporta l'intero importo dei proventi, tra cui il guadagno Perché la stessa quantità riportato twice. A lo stesso importo è riportato due volte, ma non s tassato due volte modulo 1099-B mostra quanto si è ricevuto per la vendita del magazzino Quando a capire la vostra utile o la perdita, l'importo riportato sul vostro W-2 viene trattato come un importo aggiuntivo pagato per il magazzino In altre parole, aumenta la base l'effetto è quello di ridurre il guadagno o aumentare la vostra perdita, in modo da non è fa doppio tassati See vendita di stock di nonqualified Options. Q Perché devo utile o la perdita quando ho venduto il titolo, allo stesso tempo ho exercised. A di solito ci sa piccolo guadagno o la perdita di segnalare, per due motivi: in primo luogo, l'importo riportato sul vostro W-2 come reddito è di solito basato sul prezzo medio del titolo s per il giorno avete esercitato l'opzione, ma il broker potrebbe essere venduto ad un prezzo leggermente superiore o inferiore a quello prezzo medio e in secondo luogo, i vostri proventi della vendita sono suscettibili di essere ridotto di una commissione di intermediazione , che può produrre una piccola perdita, ma qualsiasi utile o perdita deve essere minimal. If si riceve la possibilità di acquistare azioni a titolo di pagamento per i vostri servizi, si può avere un reddito quando si riceve l'opzione, quando si esercita l'opzione, o quando si smaltire l'opzione o azioni ricevuto quando si esercita l'opzione ci sono due tipi di archivio options. Options concessi in base un dipendente piano di stock di acquisto o di un piano di ISO di incentivazione azionaria sono legali opzioni magazzino options. Stock che vengono concessi né sotto un dipendente di acquisto di azioni piano né un piano di ISO sono nonstatutory magazzino options. Refer alla pubblicazione 525 reddito imponibile e non imponibile per l'assistenza nel determinare se si ve stato concesso un legale o un titolo nonstatutory option. Statutory della Options. If vostro datore di lavoro concede una legge di stock option, si generalmente don t includono qualsiasi importo nel vostro reddito lordo quando si riceve o si esercita l'opzione, tuttavia, si può essere soggetti a imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita una ISO per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni si dispone di reddito tassabili o deducibili perdita quando si vende il titolo è stato acquistato, esercitando l'opzione che generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza Tuttavia, se don t soddisfare esigenze particolari periodo di possesso, è ll deve trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario Aggiungere questi importi , che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nella determinazione della plusvalenza o minusvalenza sul titolo s disposizione, fare riferimento alla pubblicazione 525 per i dettagli specifici sul tipo di stock option, nonché le norme per quando il reddito viene segnalato e come reddito è segnalato per l'imposta sul reddito purposes. Incentive Stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 PDF, esercizio di un incentivo di Stock Option ai sensi dell'articolo 422 b Questa forma riferirà date importanti e valori necessari per determinare il corretto quantità di capitale e reddito ordinario, se del caso da segnalare sul vostro return. Employee piano di Stock acquisto - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite esercitando un'opzione concessi nell'ambito di un piano di acquisto dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 PDF, trasferimento di azioni acquisite attraverso un piano d'acquisto della dipendente ai sensi della sezione 423 c Questa forma riferirà date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario da segnalare sul vostro return. Nonstatutory della Options. If tuoi contributi del datore di lavoro un nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includere dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere facilmente determinato determined. Readily fair Market value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, si può facilmente determinare il valore equo di mercato dell'opzione Fare riferimento alla pubblicazione 525 per le altre circostanze in cui si può facilmente determinare il valore equo di mercato di un'opzione e le regole per stabilire quando è necessario segnalare reddito per un'opzione con un mercato equo facilmente determinabile value. Not facilmente determinata valore equo di mercato - la maggior parte delle opzioni nonstatutory don t hanno un valore di mercato facilmente determinabile Per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non c'è nessun evento imponibile in sede di concessione opzione, ma si deve includere nel reddito fiera il valore di mercato del titolo ricevuto in esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercita l'opzione si dispone di reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo che hai ricevuto esercitando l'opzione che generalmente trattano questo importo come plusvalenza o la perdita specifica requisiti di informazione e di comunicazione, fare riferimento alla pubblicazione 525.Page Ultima recensione o aggiornamento 17 febbraio 2017.