sgravi fiscali Stock Options americano Regno Unito sui guadagni di stock option può essere ottenuto mediante la creazione di un accordo HM Revenue amp doganale approvato (Sub-Plan) che sarà allegare UK status fiscale favorita alle opzioni concesse da una società statunitense a uno dei suoi dipendenti o dipendenti di la sua controllata nel Regno Unito. Sgravi fiscali è disponibile nei confronti di opzioni con un valore di mercato complessivo di 16330.000 determinato alla data di assegnazione delle opzioni. I guadagni collegati a opzioni assegnate al di fuori delle disposizioni approvate sono soggetti a imposta sul reddito nel Regno Unito e (in taluni casi) contributi di assicurazione nazionale (NIC), se del caso. Tuttavia, i datori di lavoro schede di rete possono essere trasferiti al optionee da una elezione comune o un accordo con il optionee. Il optionee normalmente ricevere sgravi fiscali per tutti i datori di lavoro NIC pagati. Requisiti Le azioni devono soddisfare le condizioni di legge. L'opzione deve essere esercitata: (i) il o dopo il terzo, e non oltre il decimo, anniversario della data di assegnazione delle opzioni e (ii) se il permesso di regole, prima del terzo anniversario della data di assegnazione ed entro 6 mesi dopo la cessazione del rapporto di lavoro optionees con il gruppo a causa di infortuni, invalidità, licenziamento o retirement. Tax Trattamento Qualsiasi guadagno che deriva dalla all'esercizio dell'opzione non è soggetto ad imposta sul reddito o schede di rete. plusvalenze trattamento fiscale favorevole. Costi di stabilimento e la gestione del sub-Plan è deducibile ai fini dell'imposta sulle società. Entrambe le società quotate e private possono stabilire le modalità approvate. disposizioni approvate possono essere impostati per quasi tutti i piani internazionali. Non vi è alcuna modifica né al piano degli Stati Uniti o il modo in cui il piano statunitense viene somministrato. La disposizione approvata è applicabile solo a opzioni a cui si esprime da applicare alla data di assegnazione. flessibilità conseguenti concessione approvato H M Entrate amp doganale e le opzioni non approvate. L'adozione è di solito da parte dell'amministratore o Comitato per la remunerazione del Piano degli Stati Uniti. Oltre alla sgravi fiscali, i dipendenti del Regno Unito possono partecipare in linea di massima la stessa base di dipendenti nel mondo Per ulteriori informazioni si prega di compilare il modulo richieste. Questo briefing è stato preparato a titolo indicativo e non deve essere dato seguito senza una consulenza specifica. Si prega di contattarci se avete bisogno di ulteriori information. As con qualsiasi tipo di investimento, quando ti rendi conto un guadagno, il suo reddito considerato. Il reddito è tassato dal governo. Quanto youll fiscale in ultima analisi, finiscono per pagare e quando youll pagare queste tasse variano a seconda del tipo di stock option sei offerto e le regole associate a tali opzioni. Ci sono due tipi fondamentali di stock option, più una in esame al Congresso. Un'opzione di incentivazione azionaria (ISO) offre un trattamento fiscale preferenziale e deve aderire a condizioni particolari stabilite dal Internal Revenue Service. Questo tipo di stock option consente ai dipendenti di evitare di pagare le tasse sul titolo che possiedono fino a quando le azioni sono vendute. Quando il magazzino è in ultima analisi venduto, imposte sulle plusvalenze a breve oa lungo termine sono pagati in base ai guadagni ottenuti (la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto). Questa aliquota fiscale tende ad essere inferiore rispetto ai tassi di imposta sul reddito tradizionali. L'imposta sulle plusvalenze a lungo termine è il 20 per cento, e si applica se il dipendente detiene le azioni per almeno un anno dopo l'esercizio e due anni dopo la concessione. L'imposta sulle plusvalenze a breve termine è lo stesso come il tasso di imposta sul reddito ordinario, che spazia 28-39,6 per cento. implicazioni fiscali di tre tipi di stock option Super stock option dei dipendenti esercita opzioni sul reddito ordinario (28-39,6) datore di lavoro ottiene detrazione fiscale Detrazione fiscale sulle dipendente deduzione esercizio fiscale al momento dell'esercizio dei dipendenti dipendente vende opzioni dopo 1 anno o più a lungo termine sui redditi di capitale a 20 plusvalenze a lungo termine a imposta sulle plusvalenze di 20 a lungo termine a 20 stock options non qualificato (NQSOs) non ricevono un trattamento fiscale preferenziale. Così, quando uno stock acquisti dei dipendenti (per l'esercizio delle opzioni), lui o lei pagherà l'aliquota dell'imposta sul reddito regolare il differenziale tra ciò che è stato pagato per il magazzino e il prezzo di mercato al momento di esercizio. I datori di lavoro, tuttavia, beneficiano in quanto sono in grado di rivendicare una deduzione fiscale quando i dipendenti esercitano le loro opzioni. Per questo motivo, i datori di lavoro spesso si estendono NQSOs ai dipendenti che non sono dirigenti. Imposte su 1.000 azioni ad un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione Fonte: stipendio. Assume un tasso di imposta sul reddito ordinario del 28 per cento. Il tasso di imposta sulle plusvalenze è del 20 per cento. Nell'esempio, due dipendenti sono attribuite 1.000 azioni con un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione. Uno detiene opzioni di incentivazione azionaria, mentre l'altro tiene NQSOs. Entrambi i dipendenti esercitano le loro opzioni a 20 dollari per azione, e tengono le opzioni per un anno prima di venderlo al 30 per azione. Il dipendente con l'ISO paga nessuna imposta su esercizio, ma 4.000 a imposta sui redditi di capitale, quando le azioni sono vendute. Il dipendente con NQSOs paga regolare l'imposta sul reddito di 2.800 in esercizio delle opzioni, e un altro 2.000 in sulle plusvalenze quando le azioni sono vendute. Le sanzioni per la vendita di azioni ISO entro un anno l'intento dietro ISO è quello di premiare dei dipendenti. Per questo motivo, un ISO può diventare quotdisqualifiedquot - cioè, diventare un non qualificato stock option - se il lavoratore vende lo stock entro un anno l'esercizio dell'opzione. Ciò significa che il dipendente pagherà l'imposta sul reddito ordinario di 28-39,6 per cento subito, invece di pagare una imposta sui redditi di capitale a lungo termine del 20 per cento quando le azioni sono vendute in seguito. Altri tipi di opzioni e piani di stock In aggiunta alle opzioni di cui sopra, alcune aziende pubbliche offrono Sezione 423 dipendenti Piani di stock di acquisto (ESPPs). Questi programmi permettono ai dipendenti di acquistare azioni della società ad un prezzo scontato (fino al 15 per cento) e ricevere un trattamento fiscale preferenziale sui guadagni ottenuti quando lo stock è poi venduto. Molte aziende offrono anche azione come parte di un piano 401 (k) la pensione. Questi piani consentono ai dipendenti di mettere da parte i soldi per la pensione e non essere tassati su tale reddito fino a dopo il pensionamento. Alcuni datori di lavoro offrono il vantaggio aggiunto di abbinare il contributo ai dipendenti di un 401 (k), con azioni della società. Nel frattempo, società per azioni può anche essere acquistato con il denaro investito dal dipendente in un programma di pensionamento 401 (k), che consente al lavoratore di costruire un portafoglio di investimenti su base continuativa e ad un tasso costante. Considerazioni fiscali speciali per le persone con grandi guadagni L'imposta minima alternativa (AMT) può applicare nei casi in cui un dipendente realizza soprattutto grandi guadagni da stock option di incentivazione. Si tratta di una tassa complicata, quindi, se si pensa che potrebbe applicarsi a voi, consultare il proprio consulente finanziario personale. Sempre più persone vengono colpite. - Jason Rich, Opzioni contributorShare Regno Unito non approvati Condividi Opzioni Un'opzione non approvata Stipendio è un'opzione che non ha fiscale privilegiata è in virtù di un piano di stock option esecutivo approvato un piano di stock option di risparmio approvati o in virtù di un piano di stock option di incentivazione di gestione d'impresa, ma sono molto flessibili e semplice da gestire. Tuttavia, se la vostra azienda può venire nel rispetto delle regole di incentivazione di gestione aziendale in modo che potesse concedere opzioni EMI (che può essere il caso se il gruppo nel suo insieme deve avere meno di 250 dipendenti e 30 milioni attivi lordi), avremmo direttamente a anche leggere la nostra nota EMI e consiglia di considerare un piano di stock option EMI. Si noti inoltre che il trattamento fiscale dei non-dipendenti amp non-amministratori (ad esempio consulenti) differisce da quello indicato di seguito. Concessione di opzioni Unapproved Non ci sono costi imposta sul reddito (o altro) su concessione di un'opzione non approvato. Vi è un obbligo per la società emittente e della controllata inglese a segnalare la concessione di opzioni per HM Revenue and Customs (HMRC) entro il 6 luglio successivo alla fine del periodo d'imposta in questione presentando un rendimento annuo sul sito web HMRC. Esercizio di opzione sulle esercizio dell'opzione, l'imposta sul reddito sarà addebitato sulla differenza tra il valore di mercato delle azioni alla data di esercizio dell'opzione e il prezzo di esercizio dell'opzione. Ad esempio, se un dipendente è concesso una facoltà di 5.000 azioni e il prezzo di esercizio dell'opzione è di 2 e l'opzione viene esercitata quando le azioni hanno un valore di mercato di 5, il guadagno opzione imponibile sarà (5 x 5.000) - (2 x 5.000) 15.000. A meno che non si applicano obblighi di ritenuta, (vedi sotto), l'imposta sul reddito è dovuta dal dipendente attraverso la loro dichiarazione dei redditi di autovalutazione per l'anno fiscale in questione. obblighi di ritenuta (PAYE) In linea di massima, non ci sono obblighi di ritenuta per la società datrice di lavoro, se in esercizio le azioni oggetto delle opzioni sono in una società quotata, una società controllata da una società privata, o se ci sono accordi per la società per essere venduti o per il suo reddito per essere elencati. Le azioni sono considerate attività prontamente convertibili (RCA). Se le azioni sono in una società privata e non ci sono accordi per essere venduto, quindi non vi è alcun obbligo di trattenuta. Ritenuta avviene per la società datrice di lavoro nell'ambito del sistema PAYE, e se il titolare dell'opzione non garantisce che la società datrice di lavoro è finanziato per l'imposta sul reddito entro 90 giorni dalla fine del periodo d'imposta in questione il dipendente può avere una tassa sul carico fiscale attraverso il ritorno dipendenti fiscale. Si è soliti fornire un meccanismo per trattenere nella documentazione opzione. L'esercizio delle opzioni deve essere segnalato entro il 6 luglio successivo alla fine del periodo d'imposta in questione presentando un rendimento annuo sul sito web HMRC. Esercizio di opzione - contributi previdenziali ci sarà anche la responsabilità nazionale di assicurazione contributi (NIC) per il dipendente e il datore di lavoro sulla quantità di guadagno opzione se le azioni sono RCA. Il tasso di dipendenti NIC è anche laureato e sopra 42.385 è 2 e al di sotto di tale limite (con una deroga per i guadagni più bassi) è attualmente 12. Il tasso di datori di lavoro NIC è attualmente 13,8 sulla quantità del guadagno dell'opzione. E 'possibile per il debito NIC datori di lavoro di essere trasferito o rimborsati dal dipendente. Ciò consentirà di aumentare l'onere fiscale complessivo per il dipendente per l'esercizio dell'opzione, ma una detrazione dall'imposta sul reddito è disponibile per quanto riguarda l'importo della plusvalenza sulla quale il dipendente paga dei datori di lavoro NIC. Qualora un lavoratore paga dei datori di lavoro NIC, e si trova a 40 contribuente, ciò significa che l'aliquota effettiva dell'imposta sul reddito e schede di rete è 50.28 dopo il sollievo. Il tasso effettivo dell'imposta e schede di rete è 54.59 per gli individui pagano la tariffa di 45. Vendita di azioni della vendita di azioni ci sarà una tassa di plusvalenze (CGT) (per coloro che sono residenti nel corso dell'anno fiscale dello smaltimento) sulla differenza tra il prezzo ricevuto per la cessione delle azioni e l'aggregato di il valore di mercato alla data di esercizio dell'opzione. Se un'opzione non approvato eserciti e le azioni vendute nello stesso giorno, ci saranno normalmente alcuna imposta sulle plusvalenze da pagare. Il dipendente può utilizzare il loro assegno annuo CGT (11.100 per l'anno fiscale 201.516) in modo che solo i guadagni superiori a tale importo saranno quindi soggetti a CGT. Gli utili sono tassati al 28 per quanto gli individui totali reddito imponibile e gli utili superano la banda di imposta sul reddito tasso di base di 31.785. Gli utili di sotto di tale soglia (ma soprattutto l'indennità annua) sono tassati al 18. Se un dipendente ha almeno 5 dei diritti di voto e 5 del capitale sociale ordinario della società e detiene le azioni per almeno un anno, allora il dipendente potrebbe beneficiare di imprenditori rilievo che permette un tasso effettivo del 10 per i guadagni fino a un limite a vita di 10 milioni di euro. In realtà, questo rilievo può essere di uso limitato per i titolari di opzione dei dipendenti. Corporation Detrazione fiscale La società datrice di lavoro può essere in grado di rivendicare una detrazione sulle società per l'importo del guadagno optional in alcuni Guida completa alla circumstances. Your Employee Stock Options e Reporting fiscale Forms datori di lavoro spesso compensano i dipendenti con benefici diversi da un semplice controllo di paga. Stock option e di stock di acquisto stanno diventando sempre più popolari. Ecco alcune delle opzioni più comuni dipendenti azioni e progetti, e le forme di rendicontazione fiscale necessari, per rendere tempo di imposta meno stressante. stock options dei dipendenti e piani per i dipendenti Piani di stock di acquisto (ESPP) Questo programma volontario, forniti attraverso il vostro datore di lavoro, permette di effettuare i contributi sui salari deve essere utilizzato per l'acquisto di azioni della società a un prezzo scontato. Lo sconto può essere fino a 15 inferiore al prezzo di mercato. In generale vi è un periodo di offerta in cui il lavoratore può dare un contributo per questo programma. Il prezzo di mercato del titolo per l'acquisto viene determinato alla data di acquisto, momento in cui i contributi dipendenti vengono utilizzati per acquistare azioni con uno sconto sul conto personale. Sulla base di quanto tempo il lavoratore detiene il titolo, lo sconto è considerato reddito ordinario e incluso nel modulo W-2 da parte del datore di lavoro (posizione nonqualifying) o è considerato reddito plusvalenza ed acquisiti al momento della vendita (posizione in qualifica). Per nonqualifying posizioni. la vostra base di costo rettificato è il reddito di compensazione riportato sul modulo W-2 più il costo di acquisizione. Per le posizioni di qualificazione. la vostra base di costo è semplicemente il costo di acquisizione che consente lo sconto ricevuto da segnalare come plusvalenza, invece di reddito ordinario. Unità di azioni vincolate (RSU) Queste unità azionari sono assegnati a un dipendente come una forma di compensazione. Il dipendente non ricevere il magazzino al momento del premio, ma ha un piano di maturazione specifica che delinea quando il dipendente riceverà il magazzino. Al momento lo stock giubbotti, il dipendente riceve le unità e il valore di mercato (FMV) del titolo ricevuto in tale data è considerato reddito. A seconda del piano di datori di lavoro, si può scegliere di pagare le tasse sul reddito, al momento il titolo viene assegnato, al momento della giubbotti azionari, o alla data giubbotto. L'importo riferito a voi come reddito nel modulo W-2 dal datore di lavoro al momento della azionari giubbotti sarà quindi la vostra base di costo rettificato in queste unità di riserva. Opzioni di incentivazione azionaria (ISO) I requisiti per le unità ISO sono più severe e, a sua volta fornire un trattamento fiscale più favorevole. unità ISO devono essere tenuti per almeno un anno dopo che le opzioni sono esercitate. Inoltre, non è possibile vendere le azioni fino ad almeno due anni dopo le opzioni vengono assegnati a voi. Per queste ragioni, le riduzioni si riceve con l'acquisto di queste opzioni sono tassati come plusvalenza a lungo termine. che produce un tax rate inferiore a reddito ordinario. Non qualificato stock option (NSO), mentre le unità ISO sono più restrittive, le unità NSO sono più generali. Queste opzioni su azioni genereranno reddito ordinario e un gainloss capitale. Quando queste opzioni sono concessi, sono concessi a un prezzo predeterminato. Questo permette al lavoratore di esercitare tali opzioni a quel prezzo a prescindere dal prezzo le scorte alla data di esercizio dell'opzione. Quando l'opzione è esercitata, il dipendente ha un reddito ordinario per la differenza tra il prezzo che pagano (prezzo di assegnazione) e il valore di mercato (FMV) alla data hanno acquistato lo stock (prezzo di esercizio). Se si dispone di alcun reddito risarcimento dal datore di lavoro per l'anno in corso, il reddito è incluso nel modulo W-2 nel riquadro 1. Se hai venduto tutte le unità di archivio per coprire le tasse, queste informazioni sono incluse nel modulo W-2 pure. Si dovrebbe rivedere caselle 12 e 14, in modo da spiegare alcun reddito incluso nel vostro modulo W-2 relative ai vostri stock option dei dipendenti. Modulo 1099-B Riceverai un modulo 1099-B per l'anno si vendono le unità di scorta. Il modulo riporta alcuna plusvalenza o minusvalenza derivante dall'operazione sulla dichiarazione dei redditi. Si dovrebbe rivedere i record di investimento per verificare l'importo base di costo sul modulo 1099-B. La base di costo sul modulo 1099-B si basa sulle informazioni disponibili alla mediazione. Se le informazioni disponibili sono incomplete, l'importo base di costo potrebbe essere errata. Se il vostro importo base di costo sul modulo 1099-B non corrisponde la vostra base di costo in base all'orario di record, immettere un codice di regolazione B in TaxACT. Allo stesso modo, il vostro modulo W-2 probabile solito includono la vostra base di costo sul modulo 1099-B, in modo youll vuole inserire un importo di regolazione con il codice di B. Se il modulo 1099-B manca un importo base di costo, è comunque necessario calcolare e rapporto la vostra base di costo sulla dichiarazione dei redditi. Modulo 3921 viene rilasciato per le opzioni di incentivazione azionaria nell'esercizio in cui vengono trasferiti al dipendente. Questo modulo include le informazioni necessarie per segnalare correttamente la vendita di queste unità, quando si decide di vendere in futuro. Anche se non dovete inserire le informazioni dal modulo 3921 nella vostra dichiarazione dei redditi per l'anno si riceve il modulo, è necessario salvare il modulo con i record di investimento. Modulo 3922 viene rilasciato per le opzioni dei dipendenti che si è acquistato, ma non vendono. Dal momento che non hai venduto il titolo, non sono stati determinati i requisiti periodo di detenzione. Pertanto, il datore di lavoro non comprende i redditi di compensazione sul modulo W-2 come reddito ordinario. Modulo 3922 viene rilasciato a voi per il vostro uso futuro quando si fanno vendere le unità e la necessità di riportare il reddito sulla dichiarazione dei redditi. Come Modulo 3921, Modulo di salvare 3922s con i record di investimento. TaxAct rende preparazione e le tasse di deposito veloce, facile e conveniente in modo da ottenere il rimborso massimo. Il suo il miglior affare in fiscale. Inizia ora libero o accedi al tuo account TaxAct. Grazie per le informazioni che ho un file fiscale question8230my contabile won8217t miei 2014 tasse senza forma 3921. Il mio commercialista company8217s non ha mai depositato o distribuita una di queste forme e doesn8217t sembrano pensare they8217re necessario. Ho esercitato le mie opzioni nel 2014 e venduto nel 2015. Ho un estensione mie tasse fino a ottobre but8230should continuo insistere a ricevere il mio 3921 E 'richiesto lo danno a me Grazie per il vostro aiuto Speak Your Mind Annulla risposta
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